课程大纲：

第一模块：管理会计报表的内容及与财务会计报表的互补

●管理会计报表的内容

一管理资产负债表

一管理利润表

资金流向表

财务指标预警表

盈利能力指标:净利率、利率

偿债能力指标:流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、权益乘数

资产发展能力指标:存货周转率、应收账款周转率、应付账款周转率、总资产周转率、营业周期

现金流量分析:经营活动现金流量、经营活动净现金比率、现金比率

●[案例]因素分析法分析成本差异通过现场改善落地

●[分享]降低负债比率的两个绝妙好办法

[讨论]如何加快资金运转速度减少资金使用总量

[讨论]如何控制单项资金成本

●财务会计报表与管理会计报表的互补

一管理会计报表从财务报表取数

财务会计报表是对过往数据的总结，而管理会计报表多半预测未来走势

一管理会计报表从财务出发 ，以业务结束

一管理会计报表从不同维度进行分析

一管理会计报表含有太多预测数据，与业务挂钩紧密

第二模块：设计管理报表以及通过经营活动分析洞察问题推动改善

●设计原则和设计思路

●与管理层的沟通

●财务预警类指标设计

●资金分析

一现金流量的重要性

[视频案例]富贵鸟不再富贵

一[案例]赌输了的金立

一[视频案例] OFO小黄车的链子断了

-利润导向转为现金导向

-关注销售到关注经营现金流量

一如何使用五维 资金计划预防资金危机

一[工具分享]某公司多层级的资金计划套表

●盈亏平衡点模式设计

-公司整体盈亏平衡点

- 事业部盈亏平衡点

-产品边际贡献率

●销售分析模型设计

-区域维度分析

一客户维度分析

-产品线维度分析

一部门维度分析

-业务员维度分析

一季节维度

●盈利分析模型

一事业部盈利分析

客户盈利分析

一产品盈利分析

异常亏损分析

●成本分析模型设计

一标准成本与目标成本

标准成本与实际成本对比找差

一成本差异分析:六大因素分析法(材料价差、材料量差、人工价差、人工量

差、制费价差、制费量差)

BOM清单的复核分析

[案例]某公司抓出委外加工物料猫腻的案件回放

一机器工时或标准工时的复核分析

成本改善方案完成情况分析( KPO )

超额领料分析

一工废与料废分析

[案例] KPO降本经典案例

●人工成本分析模型

总人工成本分析

部门人工成本分析

研发人工成本分析

单位人工成本与人均产值分析

计件单价分析与调整

[案例]某公司人工成本控制专项活动经验分享

●存货与安全库存分析

一存货库存结构分析

一安全库存分析

ABC分析法

存货库存与订单的配比分析

滞销或超龄库存分析

[案例]某公司库存降本专项行动

●销售费用分析:分事业部、分部门

●管理费用分析:分事业部、分部门

●财务费用分析:与预算的差异分析

[降本绝招分享]某公司用电费用专项降本行动

[降本绝招分享]某公司办公用品专项降本行动

[降本绝招分享]某公司车辆费用专项降本行动

[降本绝招分享]某公司饭堂费用专项降本行动

[降本绝招分享]某公司运输费用专项降本行动

[降本绝招分享]某公司会议费用专项降本行动

[降本绝招分享]某公司差旅费用专项降本行动

[降本绝招分享]某公司电话费用专项降本行动

[降本绝招分享]某公司快递费用专项降本行动

。[降本绝招分享]某公司招待费用专项降本行动

●生产分析

产品产量分析

产品产值分析

生产计划完成情况分析

产品交期分析:

应收账款分析

应付账款分析

产品质量分析

-客户验货批次合格率分析

一 来料批次合格率分析

-成品抽检合格率分析

-客户投诉次数分析

采购分析

一采购结构分析

主要材料价格波动分析

[案例]某公司对采购价格的“采财双杀”降本行动

预算差异分析

。 收入预算差异分析

一成本预算差异分析

， 费用预算差异分析

一盈利预算差异分析

资金预算差异分析

资金计划达成情况分析

一资金达成率分析

一收款达成情况分析

一支出超支情况分析

一资金计划完成情况对比表

[工具模板]某汽车工业集团资金计划表体系分享

[江具模板]某公司近200张的管理报表分析分享

第三模块：管理会计报表与经营分析会

如何编制管理会计报表

一编制原则:有图、有表、有结论

一编制周期:按月

-编制部门:以财务为主导，其他部门J配合

一编制内容:参考第二部分

如何召开经营分析会

一以管理会计报表为基础，揭示经营中出现的重点问题

一从管理会计报表，提炼严重、紧要的问题点进行披露

一编制原则:有沟通、有问题、有碰撞、有方案、有追踪、有考核

一召开周期:按月召开

一管理重点: 以经营分析会为导向,解决管理中出现的问题,控制企业的经营

风险及财务风险，使管理报表成为企业运作的风向标和指挥棒

●经营分析会主要解决什么样的问题

●经营分析会PPT的经典4段式

一前期出现问题解决方案的执行情况回顾

一本期经营过程中依然存在的问题

一各部门对本期及前期问题的解决方案及期限

一各部]对现阶段经营情况的回顾及管理建议

[案例]某集团经营分析会案例分享